财政学

*不需要携带科学计算器

第一章

目标和要求：了解财政学的基本问题；理解公共部门的范畴和政府职能；

内容：

公共部门与政府观

一、公共部门的范畴

二、两类政府观

公共经济学的发展历程与相关学科

第二章

目标和要求：了解什么是市场失效；理解市场失效是否一定需要公共部门经济活动；掌握公共部门的经济作用。

内容：

市场效率与公平

一、效率

二、实现市场效率的条件

三、社会福利与公平

市场失效

一、公共产品

二、外部性

三、自然垄断

四、风险与不确定性

五、社会分配不公

六、宏观经济总量失衡

公共部门的经济作用

一、资源配置

二、收入分配

三、经济稳定

第三章

目标和要求：了解公共产品提供的局部均衡模型；了解公共产品提供的一般均衡模型；了解公共产品提供的困难；了解私人提供公共产品的原因

内容：

公共产品的局部均衡分析模型

一、庇古模型

二、鲍温模型

三、威克塞尔-林达尔模型

公共产品的一般均衡分析模型

公共产品的博弈论分析

一、“囚徒困境”模型

二、“囚徒困境”的解脱

第四章

目标和要求：了解公共选择论的基本方法论；了解投票悖论、阿罗不可能定理、单峰定理、中间投票人定理；了解公共选择过程中各经济主体的行为选择；了解寻租理论。

内容：

公共选择理论概述

直接民主制下的公共选择

一、一致同意规则

二、多数同意规则

三、投票悖论

四、单峰定理和中间投票人定理

间接民主制下的公共选择

一、投票人

二、政治家

三、官僚

四、利益集团

五、寻租

第五章

目标和要求：了解公共支出的分类和公共支出演变趋势；理解公共支出增长理论；了解中国公共支出现实

内容：

公共支出的分类

一、按政府职能分类

二、按支出的用途分类

三、按支出的使用部门分类

四、按对市场需求的影响分类

公共支出的理论分析

一、瓦格纳法则

二、时间型态模型

三、“发展型”增长论

四、非均衡增长模型

第六章

目标和要求：了解购买性支出的主要种类；了解行政支出状况；了解国防支出状况；了解教育支出状况；了解公共投资状况。

内容：

行政支出

国防支出

文教科卫支出

一、教育支出

二、科研支出

三、公共投资支出

第七章

目标和要求：了解各主要转移性支出类型；了解社会保障制度建立的原因与公共部门的作用；了解财政补贴的原因和主要种类。

内容：

社会保障制度与公共部门

现实中的社会保障制度与社会保障支出

一、社会保障制度的基本类型

二、中国的社会保障体系

三、思考：中国社会保障制度改革的方向

财政补贴

第八章

目标和要求：了解税收基本概念和形式特征；了解现代税收原则理论；了解局部均衡下的税负转嫁与归宿理论；了解税收的收入效应和替代效应；了解最优税收理论；了解税制设计理论。

内容：

税收概述

一、税收概念

二、税制要素

三、税收分类

四、税制结构

税收原则

税收负担与税负转嫁

最优税收理论

一、最优商品税

二、最优所得税

税制设计理论

第九章

目标和要求：了解商品税的定义、特点和分类；了解销售税、增值税和关税。

内容：

商品税概述

一、商品税的定义

二、商品税的特点

三、商品税分类

销售税

一、销售税概述

二、销售税的效率与公平

三、中国的销售税

增值税

一、增值税概述

二、增值税计算方法

三、现行中国增值税制

四、思考：营业税改增值税改革的背景、成效与潜在问题

关税

一、关税概述

二、中国关税制度

第十章

目标和要求：了解所得的一般定义与所得税的特点；了解个人所得税的基本类型和征收基本方法；了解企业（公司）所得税的基本类型和征收基本方法；了解社会保障税征收的基本方法。

内容：

所得税概述

一、所得税的定义

二、所得税的特点

三、所得税类型

四、所得税演变过程

个人所得税

一、个人所得税概述

二、中国的个人所得税制

三、思考：中国个人所得税改革的方向

企业（公司）所得税

一、企业（公司）所得税概述

二、企业（公司）所得税的经济效应

三、中国的企业所得税制

四、企业所得税“两税合一”改革

第四节 社会保障税

第十一章

目标和要求：了解财产税、土地税、遗产税、资源税和印花税的相关税制。

内容：

财产税概述

一、财产税的种类

二、财产税的优缺点

三、案例讨论：中国现行财产税制的缺陷

土地税

遗产税和赠与税

资源税类

印花税

第十二章 国有经济

目标和要求：了解国有资产的概念；了解国有资产的分类；了解国有资产收入的形式；了解国有企业改革的起点、过程以及所碰到的问题；了解财政公共化改革对国有经济定位的影响。

内容：

国有资产收入的形式

一、国有资产的概念

二、国有资产的分类

三、国有资产收入及其形式

财政公共化与国有资产收入

一、财政制度与国有企业改革关系回顾

二、财政公共化对国有资产活动范围的要求

第十三章

目标和要求：了解政府预算；了解预算的基本种类；了解预算的编制流程；了解部门预算改革。

内容：

政府预算概述

一、预算的定义

二、政府预算制度

政府预算的种类

一、单一预算与复式预算

二、项目预算与绩效预算

三、增量预算与零基预算

四、中国的部门预算改革

政府预算的编制、执行与决算

第十四章

目标和要求：了解财政收支对比关系；了解公债的产生与发展；了解公债理论的演变；了解关于李嘉图等价定理的争论；了解财政政策基本原理。

内容：

政府收支对比关系

一、财政平衡

二、财政赤字的弥补

公债

一、公债的种类

二、公债的结构

三、公债的偿还

四、中国公债简况

公债理论

一、早期公债理论

二、李嘉图等价定理

财政政策

一、财政政策的定义与目标

二、财政政策的类型

三、财政政策的运作机理

第十五章

目标和要求：了解政府间职责的分工；了解政府间收入权限的划分；了解政府间转移支付的基本种类；了解中国现实的政府间财政关系以及存在的问题。

内容：

财政体制

政府间的职责分工

一、资源配置职能的分工

二、收入分配职能的分工

三、稳定职能的分工

政府间收入权限的划分

一、分税制

二、地方政府发债

三、案例讨论：1994年中国分税制改革的作用与不足

政府间转移支付

一、转移支付的类型

二、转移支付的经济效应

中国政府间财政关系